Отговорност на одиторската фирма за слабости във вътрешния контрол

Системата за вътрешен контрол на малкия бизнес може да бъде толкова силна, колкото правилата, политиките и процедурите, въведени за откриване на измами, отпадъци или злоупотреби и защита на нейните финансови и физически активи. Въпреки че много малки предприятия провеждат годишен вътрешен одит, за да оценят силата на вътрешния контрол, когато от малкия бизнес се изисква да предостави пълно разкриване на кредитор или потенциални частни инвеститори, той трябва да внесе външен одиторски екип. Докато силата на системата за вътрешен контрол на бизнеса влияе върху процеса на външен одит, основната отговорност на одиторското дружество е да докладва слабости на собственика на бизнеса.

Преглед на външния одит

Целта на външния одит, независимо от размера на бизнеса, е да определи с разумна степен на сигурност дали финансовите отчети справедливо и точно отразяват текущото финансово състояние на предприятието. Тъй като вътрешният контрол играе основна роля във финансовата и физическата сигурност на активите, външният одитор се занимава предимно с вътрешен контрол в контекста на степента на риск, който те представляват за бизнеса и целостта на неговите финансови отчети. Въпреки че малък бизнес може да не сключи договор с одиторска фирма, освен ако това не е изискване, професионалната одиторска фирма може да бъде полезна при откриването на слабости във вътрешния контрол, които вътрешен одит не е открил.

Доклад за становището на одитора

След приключване на одита одиторското дружество отговаря за издаването на официално одиторско мнение. Това становище определя степента на увереност - въз основа на силата на вътрешния контрол - одитният екип има дали финансовите отчети не съдържат съществени неточности. След това одиторите преглеждат резултатите от одита със собственика на бизнеса, отбелязват слабостите на вътрешния контрол, разкрити по време на одита, и предлагат предложения за подобрения.

Оценка на риска от одит

Първата стъпка в одитния процес е една от най-полезните за собственика на малкия бизнес, тъй като включва оценка на силата на вътрешния контрол на бизнеса. По-слабите одитори смятат системата за вътрешен контрол за по-голяма отговорност за включването на процедури за разследване, като например одитни пътеки, физически инвентаризации и интервюта лице в лице в процеса на одит. Тези процедури се стремят да разкрият несъответствия в финансовата отчетност или неточности, произтичащи от слаб вътрешен контрол, които могат да сочат, че се извършват измами, отпадъци или злоупотреби.

Случайни отклонения срещу измами

Одиторската фирма може също да помогне на собственик на малък бизнес да определи произхода на финансовите несъответствия, както и дали всички открити несъответствия по време на одита са честни грешки или случаи на измама. Определящият фактор е често, когато се откриват грешки или неточности, както и дали те са лесни или по-трудни за откриване. Слаби вътрешни контроли, като например неспазване на отделни задължения или небрежна политика за компютърни пароли, могат да предоставят на неоторизирани служители достъп до счетоводни данни. Това може например да предупреждава одиторите за наличието на измама, ако са открити грешки в приходните сметки, тъй като надценяването на приходите чрез записване на приходи преждевременно или фиктивно е едно от най-честите измами.

Препоръчано