Определяне на средната данъчна ставка
Средната данъчна ставка в Съединените щати варира в зависимост от размера на дохода, за който се прилага. Средната данъчна ставка, която се прилага към данъка върху дохода, може да се определи като процент от приходите, дължими като данъци, или, както справедливият данък определя термина, като съотношението на данъците, платени към облагаемия доход. С математическа гледна точка, общото данъчно задължение се разделя на общия облагаем доход, за да се получи средната данъчна ставка.
Средни федерални данъчни ставки
При изчисляване на федералните данъчни ставки средната данъчна ставка не може да се определи чрез използване на данъчни скоби на базата на брутния доход. Федералното правителство позволява да се извади или брутния доход от стандартната или детайлизирана сума за приспадане. В допълнение, личното освобождаване за данъкоплатеца плюс едно освобождаване за всяко твърдяно зависещо лице може да бъде приспаднато от коригирания брутен доход преди определяне на облагаем доход. Следователно, като се има предвид средната данъчна ставка за подателите с по-малко от $ 100, 000 в облагаемия доход, трябва да се вземат предвид редица променливи.
Пример за данъчни ставки с един филтър
Състоянието на регистрация на федерален данъкоплатец има непосредствено влияние върху данъчната ставка, прилагана към облагаемия доход. Помислете за данъкоплатец, чийто статут на подаване е "Единичен", с облагаем доход от $ 50, 000. Според данъчната таблица за 2010 г. данъчното задължение би било 8 675 долара, при средна данъчна ставка от 17, 35 процента. Въпреки това на данъкоплатеца се разрешава да претендира за приспадане на дохода преди определяне на данъци. Да предположим, че данъкоплатецът претендира за стандартното приспадане от 5 700 долара през 2010 г. - това веднага намалява облагаемия доход до 44 300 долара. След това данъкоплатецът може да претендира за едно освобождаване от 3650 долара, като по този начин намалява облагаемия доход до 40 650 долара. Сега дължимите данъци се равняват на 6 350 щатски долара, при средна данъчна ставка от 12, 7 процента.
Пример за ставки на омъжените данъци
Средната данъчна ставка на женен данъкоплатец с издържани деца ще плаща на същия размер на брутния доход е значително по-ниска. Ако данъкоплатецът попълни данъчна декларация за доходите под статута на „Съпружеска регистрация съвместно“, данъчното задължение незабавно намалява до $ 6, 659 за разлика от $ 8, 675 за еднократни податели въз основа на същата цифра от 50 000 долара. Ако се вземе стандартното приспадане, както и две изключения - един за всеки от двамата съпрузи, които подават съвместно - облагаемият доход ще бъде намален до 31 300 щ.д., който се изчислява като се започне с 50 000 щ.д. за сключване на брак заедно, минус 7 300 долара за освобождаване. Средната данъчна ставка в този случай ще бъде 12, 34%, тъй като данъчното задължение за женените двойки, които подават заедно на 31 300 щ.д.
Проста математика
Въпреки че средните данъчни ставки както за един данъкоплатец, така и за женени данъкоплатци, които подават съвместни данъци, са приблизително равни в тези примери - 12, 7% и 12, 34% - разликата в действителните долари, платени за федерални данъчни задължения, произтича от намаленията в брутния размер. приходи преди данъчно облагане. Ако не са били разрешени приспадания или изключения, определянето на средната данъчна ставка работи с проста математика. Дадено лице просто разделя данъците, дължими от дохода. Например, ако данъкоплатецът печели 50 000 долара от облагаемия си доход и плаща 6 000 долара данъци, данъчната ставка ще бъде 12 процента, тъй като данъчното задължение от 6 000 долара, разделено на облагаемата печалба от 50 000 долара, е равно на 0, 12, или 12 процента, средната данъчна ставка на индивида.