Как да изчисляваме парите в брой в края на периода в счетоводството
Паричните средства в счетоводството често представляват повече от това, което се намира в касов апарат или в касово чекмедже. Общо наричани парични и парични еквиваленти, или CCE, то се състои от всички активи, които могат да бъдат незабавно превърнати в пари, включително физически пари, пари в банката, ценни книжа, фондове на паричния пазар, краткосрочни облигации. Сумата на парите, които имате в края на отчетния период, ще бъде същата като сумата, която имате в началото на следващия период. Ако сумата на парите в ръка, която имате в края на декември, е $ 5, 000, тогава трябва да имате $ 5000 в началото на януари.
Изчисляване на пари в брой
Първата част от паричните средства е буквално всички парични средства, които вашият бизнес има във валута, включително сметки, смени и банкноти. За търговците на дребно тя включва всичко в касовите апарати. За други предприятия, това включва пари в дребни пари. Тази сума включва и пари в спестовна или разплащателна сметка, които могат да бъдат изтеглени незабавно.
За да изчислите сумата на паричните средства, които вашият бизнес има в края на отчетния период, добавете всички тези суми в последния ден от този период. Ако имате чуждестранна валута, сумите на тези валути трябва да бъдат преведени в американски долари към датата на вашето извлечение.
Изчисляване на паричните еквиваленти
Всички краткосрочни инвестиции, които могат да бъдат конвертирани в парични средства, веднага се отчитат като парични еквиваленти. Това включва инвестиции, които ще паднат през следващите три месеца и ще имат стойност, която няма да се промени значително, като например съкровищни бонове, депозитни сертификати и краткосрочни облигации. Инвестициите в фонд на паричния пазар също могат да бъдат включени, защото техните стойности не се колебаят и парите лесно се изтеглят.
Инвестициите в акции или взаимни фондове не се квалифицират като парични еквиваленти, защото тяхната стойност се променя от ден на ден. Освен това, всичко, което не може да се преобразува бързо в пари, като акции в частна компания, трябва да се впише като инвестиции, а не като парични еквиваленти.
Използване на отчет за паричните потоци
Паричните средства и паричните еквиваленти трябва да се вписват в отчета за паричните потоци или в отчета за паричните потоци, за да се демонстрира количеството парични средства, които идват и отиват във вашия бизнес. Отчетът за паричните потоци е отделен от баланса и отчета за доходите.
Отчетът за паричните потоци е разделен на три части: парични средства от оперативни дейности; инвестиране; и финансови дейности. Паричните средства от оперативни дейности могат да включват постъпления от продажби, лихвени плащания, плащания към доставчици, заплати, изплащани на служителите, плащания на данъка върху дохода или всякакъв друг вид оперативни разходи, като наем и комунални услуги. Паричните средства от инвестиционни дейности включват парични средства, използвани за закупуване на активи; ползвани за получаване или получаване на заеми или други придобивания за вашата компания. Паричните средства от финансирането включват парични средства от инвеститори или банки, както и парични средства, платени на инвеститорите.
За всяка категория добавете всичките си пари, парични еквиваленти, както и вашите парични плащания и касови бележки в края на счетоводния си период. След това извадете тази сума от това, което сте имали в началото на същия период, за да определите дали има нетно увеличение или намаление.
Пример за пари в брой
Да предположим например, че създадохте малък магазин за продажба на дребно с типични оперативни разходи, но без инвестиционни или финансови дейности. В началото на първия си месец започнахте с $ 500 в брой на ръка във вашия регистър, а $ 1500 в чекова сметка за общо $ 2, 000 от CCE. В края на месеца добавяте приходите си от продажбите към 2 000 щатски долара в брой в началото на месеца и изваждате паричните разходи, за да определите нетните пари в брой от оперативната дейност в края на месеца:
- Приходи от продажби: $ 2, 820.
- Наем ($ 1, 000).
- Доставчик А ($ 500).
- Доставчик Б ($ 200).
- Миене на прозорци: ($ 20).
- Парични средства в началото на месеца: $ 2, 000.
- Нетни парични средства от оперативни дейности: 3 100 щ.д.
В същия ден, в който сте направили това изчисление, ще добавите и паричните средства от вашия регистър към текущия баланс на текущата си сметка, за да определите размера на паричните средства, които имате за началото на следващия месец. Сумата в регистъра може да се пресметне ръчно, или балансът в наличност, както се намира в касова книга, или записване в касова бележка, ако са точни. Имайте предвид, че парите в брой в края на месеца няма непременно да бъдат същите като нетните парични средства, натрупани или загубени през този месец.