Как да изчислим данъчната основа на всеки партньор

Когато хората внасят активи в партньорство, те трябва да изчислят базата на всеки партньор в партньорството, като използват два отделни метода. Външната база или книжната база проследява капиталовата сметка на всеки партньор въз основа на общоприети счетоводни принципи.

Вътрешната основа или данъчната основа проследява капиталовата сметка на всеки партньор, на базата на това как се признават позициите по данъчната декларация за партньорство, както е определено от Кодекса за вътрешните приходи. Данъчната основа на всеки партньор се изчислява и записва в Таблица К-1 в данъчната декларация за партньорство. Индивидуалните партньори съобщават информацията от своите K-1 за своите лични данъчни декларации всяка година.

Определяне на внесения капитал

Да предположим, че Берт и Ърни формират партньорство, с което Бърт допринася с 50 000 долара в брой и Ърни допринася за имот със справедлива пазарна стойност от 50 000 долара. Ърни закупи земята преди няколко години за 30 000 долара. Оригиналната покупна цена е данъчната основа на имота, когато Ernie го допринася за партньорството. На данъчната основа капиталът на Берт е 50 000 долара, а капиталът на Ърни е 30 000 долара. Въведете тези суми в K-1 на всеки партньор в секция L, като внесете капитал за данъчната декларация за партньорство през първата година.

Изчислете увеличението на капитала

Изчислете нетната печалба или загуба от първата година от дейността на партньорството по данъчната декларация. Ако партньорството на Берт и Ърни има нетен основен доход от $ 25, 000, добавете $ 12, 500 към капиталовата сметка на всеки партньор. Капиталовите сметки за данъчната декларация отчитат стойността на дяловото участие на всеки партньор в партньорството на данъчната основа. Изчислете и добавете всякакви други увеличения на капитала, като дял на всеки партньор от поемането на заем от партньорството. Общо и въведете увеличенията на всеки партньор по Таблица К-1, Раздел Л.

Въведете разпределението на пари в брой за всеки партньор

Въведете разпределението на парични средства или всякакви други активи от партньорството във всеки от партньорите в списък K-1, раздел L. Тези удръжки представляват намаляване на капиталовата сметка и могат да бъдат различни за всеки партньор. Например, ако Ernie получи разпределение на пари в брой от $ 10, 000, капиталовата сметка на Ernie намалява с $ 10, 000. Ако Берт не поема разпределение, в капиталовата му сметка няма намаление на разпределението.

Крайната капиталова сметка на всеки партньор

Завършва капиталовата сметка на всеки партньор в раздел L на списък K-1. Проверете полето "Данъчна основа" в този раздел, за да посочите на IRS, че всички изчисления в този раздел отговарят на метода на данъчната основа. Когато подавате данъчната декларация за партньорство, разпределете копия от попълнените K-1 на отделните партньори, за да могат те да използват информацията, за да подготвят своите данъчни декларации.