Влияние на начисленията върху паричния поток

Счетоводното отчитане на базата на текущо начисляване регистрира приход, след като операцията по източника е завършена, след като може да бъде изчислена нейната цифрова стойност и след като няма съмнение, че сумата може да бъде събрана. Освен това счетоводството на базата на текущо начисляване изисква приходите да се записват в същите периоди от време, както разходите, изразходвани за тяхното производство, тъй като изисква разходите да се записват в същите периоди от време, в които приходите произвеждат тяхното възникване. Като такова, отчитането на базата на начисляването изисква приходите и разходите да се записват дори когато паричните средства и паричните еквиваленти не са получени или изплатени.

Парични средства и парични еквиваленти

Паричните средства и паричните еквиваленти са групирани заедно в отчета за паричните потоци. Паричните еквиваленти са определени финансови отчети с тримесечен или по-малък срок, които могат да бъдат конвертирани в парични средства с минимален риск. Паричните средства и паричните еквиваленти са групирани не само в отчета за паричните потоци, но и за повечето счетоводни цели.

Паричен поток

Паричен поток е промяна в паричните средства и паричните еквиваленти на предприятието. Входящите парични постъпления или парични постъпления се увеличават в пари и парични еквиваленти, докато изходящите парични потоци или паричните плащания са намалени в пари и парични еквиваленти. Паричните потоци се различават значително от приходите и разходите, тъй като приходите и разходите не се нуждаят от размяна на парични средства и парични еквиваленти, които да бъдат регистрирани.

Начислени приходи и разходи

Начислените приходи и натрупаните разходи са приходи и разходи, които са възникнали, но за които паричните средства и паричните еквиваленти все още не са обменени. Тъй като никакви парични средства и парични еквиваленти не са разменили ръце, не са създадени парични потоци. Примери за начислени приходи и начислени разходи включват събирането на лихви по финансови инструменти, държани от предприятието, и заплатите, които се изплащат на служителите.

Влияние на натрупаните приходи и разходи

Начислените приходи и начислените разходи сами по себе си не оказват влияние върху паричния поток, тъй като нито паричните средства, нито паричните еквиваленти не са разменили ръце. Паричният поток за въпросните суми оказва влияние върху отчета за паричните потоци, но те го правят като промени в вземанията и задълженията, а не като самите начислени приходи и разходи. Например, един бизнес може да запише $ 2, 000 от начислените приходи от лихви и същата сума да бъде получена. Не се получават парични средства до събирането на вземането за лихви, тогава то само косвено се свързва с първоначално начислените приходи.