За какво е балансът?

Балансът е един от основните финансови отчети, използвани от ръководството, кредиторите и инвеститорите за оценка на финансовото състояние на организацията. Всички публично търгувани дружества включват годишния си баланс в годишния отчет, за да осигурят "моментна снимка" на компанията. Балансът е ясен документ, но за да го използвате ефективно, трябва да знаете какви видове информация тя представя и как се организира.

Идентификация

Балансът е обобщен отчет, който представя сбит преглед на финансовото състояние на даден бизнес в определен момент във времето, обикновено на годишна база. Капиталът на фирмата винаги е равен на общите активи минус общите пасиви. Официалните баланси (тези, които се съдържат в годишните доклади, например) изискват независим одит, за да се гарантира точността и валидността. Компаниите често изготвят и междинни баланси, за да оценят напредъка или да анализират определен сегмент от дейността си.

Характеристика

Балансът има три основни раздела. Първият е раздел „Активи“, а вторият е раздел „Пасиви“. Третият раздел е собствен капитал (или дялово участие), който трябва да бъде равен на общите активи минус общите пасиви. Добрите баланси обикновено включват данните за счетоводните баланси от предходната година в паралелна колона и добавят раздел с обяснителни бележки след раздела за собствения капитал.

елементи

Всеки раздел на баланса включва подробен списък на конкретни позиции. Например, под „Активи“ ще намерите категории за земя, оборудване и други дълготрайни активи, както и вземания, парични средства и материални запаси. Последните са примери за "текущи активи", които можете бързо да конвертирате в пари. По пасиви са категории за задължения, задължения и други задължения. Разделът Акции варира в зависимост от структурата на емитираните акции на компанията. Обяснителните бележки, които следват самия баланс, предоставят информация като естеството и причината за значителна промяна в дадена категория поради отписване на данъци.

значение

Заинтересованите страни считат, че балансът е безценен поради многото начини за анализ на съдържащата се в него информация. Например, можете да изчислите съотношението между активите и дълга, като разделите общите активи по пасиви, за да видите колко силно е използвано дадено предприятие и дали е свръхразширен. Инвеститорите разглеждат и дела на текущите активи, което е добър начин за измерване на ликвидността на компанията и нейната способност да се справят с неочаквани разходи или да предприемат проекти за разширяване.

контекст

Балансът става още по-полезен, когато се използва заедно с друга информация. Например, рязкото нарастване на запасите от сумата, посочена в баланса на предходната година, може да се окаже тревожно. Въпреки това, ако приходите на компанията показват съответно увеличение на продажбите, ясно е, че увеличението на запасите не се дължи на бавни продажби, а на отговор на увеличенията на продажбите.

Друг често използван показател е коефициентът на оборота, който се изчислява чрез разделяне на приходите по запаси. Ако съотношението на оборота пада, това е сигнал, че непродадените стоки седят в магазините или складовете за по-дълги периоди от време, което не е това, което инвеститор обича да вижда.