Счетоводни правила за разходване Vs. Капитализиране и амортизиране на разходите
Дали да се приспадне пълният разход или да се капитализира и амортизира, понякога е трудно решение за собствениците на малки предприятия. Вашето счетоводно третиране на голяма покупка понякога може да направи разликата между отчета за приходите в края на годината, която показва печалба, и този, който показва загуба. Разбирането на това как всеки метод се отразява на отчета за доходите и изучаването на правилата, които трябва да спазвате, за да отговарят на изискванията на Службата за вътрешни приходи, може да направят решението по-малко от работа.
Разплащане в пълен размер
Обикновено, когато правите покупка, записвате пълната сума в момента, в който понесете разходите си. Ако използвате касовия метод на счетоводство, вие признавате разходите, когато извършвате плащане. Ако използвате метода на начисляване, вие признавате разходите, когато го направите, дори ако не плащате сметката за още един или два месеца. Ако обаче не следвате общоприетите счетоводни принципи или общоприетите счетоводни принципи (GAAP), съотношението между приходите и разходите може да бъде значително изкривено. За да се гарантира, че разходите и приходите се признават през същия период, GAAP и IRS изискват от вас да капитализирате някои разходи.
Капитализиране на разходите
Когато капитализирате един разход и след това амортизирате разходите, разпределяте разходите за продължителен период от време. Да предположим, че решите да амортизирате разходи в размер на $ 60 000 за период от пет години. Ще запишете $ 60, 000 за актива сметка и да го компенсира с $ 60, 000 кредит за бележки, платими или в брой. Всички те са счетоводни сметки, така че все още не сте повлияли върху вашия отчет за доходите. През следващите 60 месеца бихте дебитирали амортизационните разходи, отчета за доходите, за 1000 долара на месец и амортизацията, натрупана с кредит, балансова сметка за 1000 долара.
В крайна сметка ще възстановите разходите си, но като повлияете върху отчета за доходите само с 1000 лв. На месец, Вие предоставяте по-точна представа за Вашата доходност.
Определяне на допустимостта на активите
За да капитализира актив, той трябва да има полезен живот, който излиза извън текущата година. Трябва да използвате активите, за да провеждате бизнеса си. Рекламните места, които ще продавате на клиентите си, не се квалифицират като капиталов актив. Активите могат да бъдат дълготрайни активи, като оборудване или нематериални активи, като например авторски права или патенти. Дълготрайните активи обикновено се амортизират, а не амортизират.
Примери за допустими разходи
Ако започнете или закупите бизнес, IRS ви позволява да амортизирате разходите си за стартиране или придобиване. Разходите, които плащате за използване на търговска марка, авторско право, патент или подобна интелектуална собственост, могат да бъдат амортизирани. Можете да амортизирате добрата воля, която очаквате да реализирате в продажбите си поради продължителното използване на името или репутацията на бизнес или продукт, който придобивате. IRS ви позволява да амортизирате геоложките разходи, които плащате, за да намерите или развиете нефтени находища в САЩ. Също така можете да амортизирате разходите си за изследвания.