Одитни процедури и техники за вътрешен одит
Полугодишен или годишен вътрешен одит ви позволява да прецените ефективността на системата за вътрешен контрол на вашия бизнес. За разлика от външен одит, който се фокусира върху определянето на това дали финансовите отчети отговарят на общоприетите счетоводни принципи, вътрешният одит се фокусира върху разкриването на слабости във вътрешния контрол и доказателства за измама, отпадъци или злоупотреби във вашата компания. Процедурите и техниките за вътрешен одит са от съществено значение за ефективното прилагане на управлението на риска.
Одитни процедури и цели
Вътрешният одит ви помага да оцените и подобрите вътрешния бизнес контрол във вашата компания, като прегледате плановете за управление на риска и бизнес процесите за слабости и неуспехи. Обикновено процедурите за одит започват с оценка на текущите процеси и процедури. След това одиторите анализират и сравняват резултатите с целите на вътрешния контрол, за да определят дали резултатите от одита съответстват на вътрешните политики и процедури, както и на федералните и държавни правила и разпоредби. Като последна стъпка, одиторите съставят одиторски доклад, който да представи на собственика на бизнеса.
Техники за оценяване
Целта на оценката е да се уверите, че вътрешните одитори напълно разбират процедурите за вътрешен контрол и са в състояние да определят дали служителите спазват директивите за вътрешен контрол. Одиторите се опитват да избегнат нарушаването на ежедневния работен процес, като стартират процеса на вътрешен одит чрез използване на непряка техника за оценка. Те включват преглед на съществуващата документация, като диаграми на процесите, наръчници и политики за контрол на ведомствата. Създаването на одитни пътеки, които проследяват конкретни процеси от начало до край, са друга обща техника за оценка. Техники във втората фаза, включително интервюта един-на-един и наблюдения на процеса, са техники, които вътрешните одитори използват, ако одитните пътеки или прегледите на документи не отговарят изцяло на въпросите на одиторите.
Техники за анализ
Одитите не се ограничават до разкриване на злоупотреби или груби недостатъци във вашата система. Те също така помагат да се идентифицират грешки при въвеждане на данни или неточности във финансовите отчети на вашата компания. Методите за анализ могат да се използват за тестване на случайни данни или за конкретни данни за целта, ако вътрешен одитор смята, че процесът на вътрешен контрол е изложен на риск. Процедурите по същество включват, но не се ограничават до съвпадение на транзакции, физическо инвентаризиране, изчисления на одитната пътека и преизчисляване на вече съгласувани финансови отчети, като например месечно банково съгласуване.
Процедури за докладване
Окончателният доклад за вътрешен одит отбелязва края на процеса на вътрешен одит за вашия бизнес. Въпреки че докладването винаги включва официален доклад, той може да включва и предварителен меморандум или междинен доклад. Междинният доклад обикновено включва чувствителни или значими резултати, които одиторът смята, че е необходимо да споделят незабавно със собственика на бизнеса. Окончателният доклад е по-формален и включва обобщение на процедурите и техниките, използвани при завършването на одита, описание на одиторските констатации и предложения за промени или подобрения на процедурите за вътрешен контрол и контрол.