Може ли LLC да се избира да се облага по различен начин всяка година?

За целите на федералния данък върху доходите, LLC, или дружество с ограничена отговорност, се счита за пренебрегван субект. Всъщност LLC не съществува съгласно Кодекса за вътрешните приходи. Въпреки това, бизнес, опериран като LLC, се класифицира от IRS като данъчнозадължено лице по някакъв начин, независимо дали е едноличен търговец, партньорство или корпорация. В повечето случаи собствениците на LLC имат право да избират данъчната класификация на дружеството, когато компанията е създадена и могат да променят тази класификация по всяко време; въпреки това, след като класификацията бъде променена, LLC обикновено не може да я променя отново за пет години.

Класификации за данъци по подразбиране

IRS класифицира някои определени стопански субекти като корпорации за данъчни цели, независимо дали бизнесът е сформиран като LLC. Например застрахователните компании и бизнеса, сформирани от федерално признато индийско племе или държавно управление, наред с други, се класифицират като корпорации. Класификациите за данъци по подразбиране, приложими към други видове дружества от типа на LLC, обикновено зависят от броя на собствениците, участващи в бизнеса. Двама или повече собственици в бизнеса по подразбиране са с данък за партньорство, докато едноличното дружество по подразбиране е класификация за едноличен търговец.

Избор на данъчна класификация

LLCs, които не се класифицират автоматично като корпорация съгласно Кодекса за вътрешните приходи, могат да изберат данъчна класификация. Например собственикът на еднолично дружество може да избере да бъде облаган като корпорация, а не като едноличен търговец. Собственикът може също така да избере допълнително данъчно третиране като корпорация Subchapter S. За да извърши избора, собственикът на LLC трябва да подаде формуляр 8832 "Избор на класификация на субекти" с IRS, който ще уведоми данъкоплатеца дали изборът е приет в рамките на 60 дни след подаването му.

Последващи избори

LLC, който подаде избори за данъчна класификация, когато е новосъздадена, може да промени класификацията си по всяко време; въпреки това, последващите промени подлежат на 60-месечното правило за ограничаване. Ако собствениците на LLC желаят да променят класификацията преди изтичането на 60 месеца, те трябва да подадат молба за частно писмо, което се произнася по промяната от IRS. В ситуации, в които повече от 50% от дяловото участие в LLC се е променило след последните избори, IRS вероятно ще одобрят изборите за промяна на данъчната класификация на LLC.

Други промени в данъчната класификация

Правилата за класификация по подразбиране на IRS понякога се прилагат въпреки подаването на избори от LLC. Това обикновено се случва, когато има промяна в собствеността на бизнеса или разпореждане с неговите активи. Например, LLC, класифицирано като партньорство за данъчни цели, трябва да подаде молба като едноличен търговец, ако броят на собствениците е намален до един, независимо дали това е резултат от смъртта или изкупуването на другите членове. Промени в класификацията могат да възникнат и в случаи на развод, подарък на дялово участие на LLC и сливания на LLC.