Данъчни правила с ограничено партньорство

Ограничените партньорства са двама или повече собственици на бизнес, като един или повече от тях са общи партньори и един или повече от тях са ограничени партньори. Генералните партньори осъществяват ежедневните операции на бизнеса, докато ограничените партньори нямат ръка за това как се управляват техните компании. Службата за вътрешни приходи третира командитни дружества като общи дружества за данъчни цели с няколко разлики.

Данъчно облагане

Командните дружества се облагат с данъчен метод за преминаване. Печалбите и загубите се предават на партньорите и се отчитат за техните индивидуални данъчни декларации. Партньорите получават печалби и загуби според собствените си интереси. Например, ако един партньор притежава 51% от своя LP, той получава 51% от печалбите и загубите. Членовете на ЗП обаче могат да се съгласят да разделят печалбите, които са непропорционални на техните интереси, като правят специални разпределения. Тези специални разпределения са описани в оперативното споразумение на ВП.

Удръжки

Бизнес разходите се приспадат от индивидуалните данъчни декларации на партньорите. Подобно на печалби и загуби, допустимите бизнес разходи се прехвърлят на партньорите пропорционално на техните дялови участия, които се приспадат от техните данъчни декларации. Някои от бизнес разходите, които могат да бъдат приспаднати, включват закупуване на оборудване, стартиране и оперативни разходи. ПП изпращат на партньорите списък с формуляри К-1, в които се описва размерът на печалбите, загубите и удръжките, които им се разпределят.

Данъци за самостоятелна заетост

Едно от данъчните предимства за ограничените партньори в ЗП е, че IRS не ги счита за служители като общите партньори. Доходите на партньорите с ограничена отговорност не се считат за спечелени доходи, така че те не са задължени да плащат данъци за самостоятелна заетост, които са комбинирани данъци за социална сигурност и медицинска помощ. Това е данъчно облекчение за ограничени партньори, защото от 2013 г. данъчната ставка за самостоятелна заетост е 15, 3 от облагаемите доходи на общите партньори.

Връщане на информация

Един ЛП трябва да подаде годишна информация за връщане с данъчните служби. Информационната справка дава подробности за разпределението на печалбите, загубите и удръжките, дадени на всеки член. IRS използва информация връща, за да се уверите, разпределения за членовете са правилни. Информацията за LP файловете се връща, а не членовете поотделно, чрез използване на Form 1065.

Съображенията

Партньорите могат само да приспадат загубите от своите индивидуални данъчни декларации до размера на собствените им интереси. Ако получат загуби, които надвишават техните интереси, те могат да прехвърлят излишъка към бъдещи години. Също така, ако LP трябва да запазят пари в компанията за бизнес подобрения, те могат да запазят част или цялата печалба от разпределянето им на партньорите. Въпреки това, партньорите все още трябва да плащат данъци върху дохода от своя дял от печалбите, дори и да не са получили всичко.